BOLETINES TRIBUTARIOS 2025

▪️Sanción a entidad del Régimen Especial

Confirman legalidad de sanción por no reinvertir excedentes de 2015. (Sentencia 28242)

▪️Saldos a favor no se pueden fraccionar

No es posible dividir saldos a favor entre imputación y devolución. (Sentencia 28875)

▪️Límites del ICA en transmisión de energía

Precisan límites del ICA sobre operaciones internas e ingresos diferidos. (Sentencia 29646)

▪️IVA no descontable para no contribuyentes de renta

Responsables de IVA, pero no de renta, no pueden descontar el IVA de proveedores. (Concepto 823)

▪️Activos fijos en Régimen Simple (RST)

El valor total de venta de activos fijos (poseídos < 2 años) se incluye en la base gravable del RST. (Concepto 968)

▪️Validez del Documento Soporte (DSNO)

El DSNO debe generarse dentro del período gravable para soportar costos y gastos. (Concepto 935)

▪️Impuesto de timbre en obras por impuestos

Se causa si el contrato supera las 6.000 UVT. 

(Concepto 994 de 2025)

▪️Precios de transferencia y servicios intragrupo

DIAN analiza el esfuerzo incurrido por el prestador del servicio. 

(Concepto 883 de 2025)

▪️Pago de lo no debido en materia de ICA

El Consejo de Estado emite pronunciamiento sobre el tema. 

(Sentencia 29638 de 2025)

▪️Sanciones en Reporte de Conciliación Fiscal

DIAN precisa cuándo se incurre en sanciones por errores o incumplimientos. (Concepto 889 de 2025)

▪️Desconocimiento de beneficios tributarios ZOMAC

Confirman legalidad de la actuación de la DIAN. 

(Sentencia 28866 de 2025)

▪️Carga de la prueba en beneficios fiscales

El contribuyente debe probar que tiene derecho al beneficio. 

(Sentencia 29389 de 2025)